增值稅發票常見問題解答
作者:Admin    更新時間:2017/11/25    點擊次數:

中国足彩网单场游戏:增值稅發票常見問題解答

導讀這9大發票處理的這熱點問答,小編為你整理。
Q1:我公司是一般納稅人,收到一張費用增值稅專用發票,稅率是3%,可以認證抵扣嗎,如果不認證抵扣可以直接入費用科目嗎,會變成滯留票嗎?
A1:小規模納稅人可以開具3%的增值稅普通發票,也可以去國稅代開3%的增值稅專用發票; 如果一般納稅人收到的小規模發票是增值稅專用發票, 則一般納稅人可以進行抵扣;如果收到的是增值稅普通發票,則不可以抵扣。 如果一般納稅人收到的小規模發票是增值稅專用發票(開票內容是用于發放員工福利的)則不可以抵扣。
Q2:公司今年組織全體員工旅游,請問開什么項目的發票才對我們公司最有利?發票項目可選旅游,會議費,代訂住宿。
A2: 其實組織旅游,如果是真實的,全體員工去的,與旅游公司簽訂真實合同,有名單的話是可以計入應付福利費的,當然如果對方是開具的專用發票,由于是福利性質的,是不可以進行抵扣的,如果開具其他費用,比如住宿還是會議都是違背真實情況的,企業所得稅憑著上述的完整資料是可以按照工資總額14%來進行稅前扣除的。
Q3:企業租的辦公室租金每年3000元,稅率12%;占地面積105平米,每平方米5元;每年需繳納房產稅和土地使用稅怎么計算呢?
A3:正常是產權所有人繳納,如果由你公司代扣代繳,房產稅與土地使用稅都是按季度繳納。房產稅每季度3000*12%/4;土地使用稅每季度105*5/4。 
Q4:算主營收入稅費時,會跟發票上單項稅額匯總算出來不一樣,上個季度開票6000.01.主營收入發票合計58252.42,稅額1747.59。我自己算的是主營收入58252.44,稅1747.57.像這種情況怎么處理?
A4:最好根據發票上的匯總數來填主營收入和稅額,盡量做到跟增值稅報表一致。調賬的話可以做相反分錄回去沖減差額部分。
Q5:老師,您好,公司預交下半年物業費,物業公司開具的是增值稅專票該如何做賬?費用按月計提的話,分錄該如何做?
A5:借預付賬款,貸銀行存款; 借管理費用,應交稅費-應交增值稅-進項稅額,貸預付賬款。 
Q6:公司租賃個人的車,加油費, 停車費 ,修理費這些公司可以報銷嗎?是不是需要個人去稅局代開發票?稅點是多少呢?
A6:有兩個方法,第一個租賃個人的車子,這些報銷費用直接加入工資薪金,繳納個人所得稅,第二個方法,簽訂租車協議,到稅局代開發票,繳納必要稅費后進行入賬,一般來說這個是動產租賃,是3%小規模的,但是有附加稅和個稅的繳納。 
Q7: 我們公司是一般納稅人,但是選擇老項目簡易征收,這個月并開出發票,稅率是百分之三,不能抵扣,我做賬的科目還是應交稅費----應交增值稅----銷項稅額嗎?
A7:你做的不對。 簡易計稅,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時,用按照3%征收率來計算應交增值稅。
1.銷售實現收入時計提增值稅: 借:銀行存款,貸:主營業務收入, 應交稅費:應交增值稅
2.計提附加稅:借:營業稅金及附加,貸:應交稅費—應交城建稅,應交稅費——教育費附加,應交稅費——地方教育費附加,應交稅費——地方水利建設基金
 3.-繳納稅費時: 借:應交稅費——應交增值稅,貸:銀行存款     借:應交稅費——應交城建稅,應交稅費——教育費附加,應交稅費——地方教育費附加,應交稅費——地方水利建設基金,貸:銀行存款 
Q8:專管員說我們企業所得稅匯算需要自查,說什么貢獻率低于1%,請問是什么怎么回事?
A8:貢獻率是指企業角度來看,對國家有多大的貢獻,稅收貢獻率,這個稅收貢獻值小于行業繳納的稅收數額,就告訴你們要自查,變相的讓你們交稅 
Q9:營改增后,買房送家電如何賬務處理?混合銷售交增值稅嗎?
A9: 《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條:“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶,包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主,并兼營銷售服務的單位和個體工商戶在內?!狽康夭⑵笠迪圩》吭妥靶?、家電,作為房地產開發企業的一種營銷模式,其主要目的為銷售住房。購房者統一支付對價,可參照混合銷售的原則,按銷售不動產適用稅率申報繳納增值稅。
 
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